Полный список возможных нарушений и наказаний за это можно прочесть в статьях 15 и 16 Налогового кодекса, а также в Кодексе об административных правонарушениях.
1.Не сдал налоговую декларацию
Чаще всего ИП не сдает вовремя налоговую декларацию. Это касается ИП на любой системе налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН, а также сдачи отчетов по страховым взносам за своих работников, если ИП работает не один.
Такая забывчивость наказывается штрафами. Забыл в срок сдать отчет — заплата 5% от налога по декларации за каждый просроченный месяц. И даже если месяц прострочки был неполным, штраф придется платить за все 30(31) дней. Максимальный размер такого штрафа может составлять 30% от налога. Минимальный — 1 000 рублей.
Но штраф — это цветочки. За задержку отчета на 10 дней и больше налоговая имеет право заблокировать ваш расчетный счет. И надо отметить, что налоговая этим правом активно пользуется. Разблокировать счет — это время и нервы, так как, во-первых, придется вести с налоговой диалог, во-вторых, ликвидировать все свои задолженности.
2.Не предоставил сведения для налогового контроля
Забывчивость в отношении налоговой практически всегда имеет негативные последствия. Даже в том случае, если вам кажется, что налоговая требует что-то несущественное, например, предоставить сведения для налогового контроля. К таким сведениям относится и форма 2-НДФЛ (по сотрудникам) и сведения о среднесписочной численности ваших работников, и отчет 6-НДФЛ.
За каждый забытый документ придется заплатить штраф в размере 200 рублей. Штраф за забытый 6-НДФЛ равен 1 000 рублей.
3.Предоставил сведения с неточными данными
Если отчеты сдать все вовремя, но с ошибкой, или сознательно что-то утаить, то это также является наказуемым нарушением.
Штраф за каждый неточный документ — 500 рублей.
4.Не заплатил налог или заплатил не в полном объеме
Неуплата налогов или неверная неуплата, естественно, наказывается. За налогами ФНС следит пристально и наказывает ощутимо. Штраф — 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая сможет доказать, что вы не просто забыли, а не платили умышленно, то штраф вырастет до 40%.
В данном нарушении, кроме штрафа есть еще и пени, которые начинают свой отсчет с первого дня просрочки, и считаются до момента уплаты. Каждый такой день обходится ИП в сумму, равную 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Если ваша неуплата попадает под понятие «неуплата в особо крупном размере», то к наказанию подключится и Уголовный кодекс. И здесь вы вполне рискуете лишиться свободы. Речь идет о миллионах, и ИП редко попадает под это наказание, но знать все же надо.
5.Не выполнил обязательности по уплате налогов за сотрудников
Налоги — это серьезно. ИП обязан удерживать налоги со своих сотрудников и отправлять их в ФНС. Если этого не сделать, то штраф будет 20% от неуплаченного налога.
6.Грубо нарушил учет
Грубое нарушение учета считается грубым нарушением и наказание ждет серьезное.
Под грубым нарушением понимают:
Штраф зависит от периода времени, в который вы совершали эти нарушения. Если такие факты обнаружатся в одном налоговом периоде, то оштрафуют вас на 10 000 рублей. Если таких налоговых периодов всплывет больше одного, то на 30 000 рублей. А если эти нарушения привели к тому, что вы занизили налогооблагаемую базу, то накажут вас на 20% от неуплаченного налога или невыплаченных страховых взносов, но минимальный штраф по этому факту — 40 000 рублей. Если вдруг ваши 20% меньше этой суммы, то платить придется все равно 40 000 рублей.
7.Нет договора с работником
Если ИП имеет штат сотрудников, то является работодателем. А закон предъявляет ко всем работодателям одинаковые требования. И первое из них — заключение письменного договора с каждым своим сотрудником.
Если договора нет, сотрудник считается неоформленным, и штраф за такого сотрудника варьируется от 5 000 до 10 000 рублей.
Если такое правонарушение обнаружится повторно, то штраф уже будет от 30 000 до 40 000 рублей.
8.Задержал зарплату
Это нарушение закон считает злостным. Штраф может до 100 000 рублей, а должностное лицо будет дисквалифицировано от года до трех лет. Кроме того, придется выплатить проценты за задержку. Проценты надо платить самостоятельно. Если не сделать, то можно также попасть на штраф.
Иногда невыплата зарплаты грозит и лишением свободы на срок до пяти лет.
9.Нет кассового аппарата
Есть мало ситуаций, когда ИП может работать без кассового аппарата. Почти все ИП должны его иметь и применять.
Если аппарата у вас нет, то штраф равен минимум 10 000 рублей, а чаще от ¼ до ½ от суммы продаж. Это означает, если зафиксирован факт продажи без кассового аппарат на сумму 50 000 рублей, то вы заплатите от 12 500 до 25 000 рублей в качестве штрафа. Если покупка была на 200 рублей, то штраф за нее будет 10 000 рублей.
10.Не имел лицензии
Некоторые виды деятельности требуют лицензии. Если ИП вел такой бизнес, но не имел лицензии, то он нарушал закон. Такое нарушение наказывается штрафом от 4 000 до 5 000 рублей. Возможна конфискация продукции, орудий производства и сырья.
Напомним, что ИП не имеет права работать с алкоголем. Это доступно лишь ООО, если ИП все же ослушался закон в этом вопросе, то штраф будет от 100 000 до 200 000 рублей. Конфискация продукции обязательна. Избежать наказания можно лишь при продаже пива. Но там есть свои требования, которые также необходимо соблюдать.
По материалам https://sovcom.pro/scp/main
Автор публикации
