С 1 января 2021 года в России прекратит действовать система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В связи с этим, все предприниматели должны выбрать альтернативный режим налогообложения. В противном случае, предприятие будет автоматически переведено на общую систему налогообложения.

Какие же режимы кроме ОСН предусмотрены для отечественных бизнесменов?

УСН (Упрощенная система налогообложения) 

Подойдет для индивидуальных предпринимателей и организаций. 

Для перехода с 1 января 2021 г. на УСН необходимо до 31 декабря 2020 г. подать уведомление по форме № 26.2-1 на сайте ФНС России

Особенности:

• численность работников не более 130 человек (с 2021 г.)
• доход не превышает 200 млн руб. в год (с 2021 г.)
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.
• ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)
• отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
• ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50 %, ИП без наемных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений

Подробнее об упрощенной системе налогообложения можно узнать ЗДЕСЬ.

НПД (Налог на профессиональный доход)

Подойдет для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. 

Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог»

Особенности:

• нельзя привлекать работников
• доход не превышает 2,4 млн руб. в год
• не совмещается с иными налоговыми режимами
• не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав
• «самозанятый» осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введен данный специальный налоговый режим
• налоговая декларация не представляется
• учет полученных доходов ведется через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте www.nalog.ru
• позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб
• не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке

Подробнее о налоге на профессиональный доход можно узнать ЗДЕСЬ.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Для индивидуальных предпринимателей и организаций. 

Для перехода нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 г.

Особенности:

• применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями
• доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%
• отчетность 1 раз в год
• авансовые платежи (за полугодие)
• необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н

Подробнее о едином сельскохозяйственном налоге можно узнать ЗДЕСЬ.

ПСН (Патентная система налогообложения)

Только для индивидуальных предпринимателей. 

Для применения ПСН с 1 января 2021 г. необходимо не позднее 17 декабря 2020 г. подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1

Особенности:

• применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ)
• доход не превышает 60 млн руб. в год
• численность работников не более 15 человек
• налоговая декларация не представляется
• может одновременно применяться с УСН, ОСН
• для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года
• не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха)
• торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) — не более 150 кв.м (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.)

Подробнее о патентной системе налогообложения можно узнать ЗДЕСЬ.

Также о налоговых режимах можно узнать из БРОШЮРЫ Министерства экономического развития РФ.